广安义工蓝天下助学部财务管理制度
广安义工蓝天下助学部财务管理制度
2013-07-09 16:27| 只看楼主
（讨论稿）
为了进一步规范广安义工蓝天下助学部（以下简称“蓝天下”）的财务工作，更好地发挥财务在业务管理活动中的作用，参考《民间非营利组织会计制度》、《企业内部控制规范——基本规范》及其他相关法律法规，结合“蓝天下”的实际情况，制定本制度。本制度由广安义工协会秘书处、财务人员及相关认员讨论后共同制定，由理事会审批通过后执行。在符合本制度规定基础上财务部门可根据实际情况制定相关操作细则。
第一章 货币资金管理
一、总则
1．为了规范蓝天下对货币资金的内部控制，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效益，制定本规范。
2．本规范所称货币资金，是指组织所拥有或控制的现金、银行存款和其他货币资金。
二、现金管理
1．根据组织的现金使用量及从银行提取现金的频率，规定现金库存余额不得超过1000元。超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。
2．应减少现金开支范围，尽量通过银行办理转账结算。
3．取得的现金收入必须及时入账，不得坐支现金。
4．借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
5．出纳于每月末对现金进行盘点，由会计负责监盘，编制《现金盘点表》。确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。
三、银行存款管理
1. 主要业务活动的财务收支应尽量用银行支付的业务。
2. 若月末银行对账单与银行账面金额存在差异，由出纳负责编制《银行调节表》，会计负责审核。
四、票据及有关印章的管理
1．对银行预留印鉴实行严格的管理，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。
2．采用支票付款方式的，支票簿和财务专用章由出纳保管，人名章由组织领导人或其授权人保管。
3．采用临时银行存折或者银行卡付款方式的，密码由出纳保管，存折或卡由组织领导人或其授权人保管。
第二章 收入管理
一、总则
1．为了规范对收入的内部控制，保证收入及时、准确、完整的入账，制定本规范。
2．本规范所指的收入包括捐赠收入、会费收入、提供服务收入、政府补助收入、投资收益、商品销售收入等主要业务活动收入和其他收入等。
二、收入类型
目前收入主要包括：捐赠收入、会费收入等。根据付款方对资金使用上的限制，收入被划分为限定性收入和非限定性收入。
三、收入管理
1、一对一助学款、其他各类项目款，通过网站发布的项目、捐助人直接认捐的款项，接受网站公布的资金用途和双方权利义务等条款约束，财务部门应根据网站公布的资金用途等信息要求进行核算。
2、通过蓝天下地面活动捐赠的收入，应接受协会秘书处活动公告条款规定的资金用途和双方权利义务条款约束，财务部门根据活动公告有关条款进行核算。为避免在资金使用上产生纠纷，秘书处公告应在活动现场进行张贴公示。
3、接受大额捐赠收入，应由经协会授权的义工与捐赠人签订捐赠协议，财务部门根据协议相关条款进行核算。
4、因捐赠项目情况发生变化、项目结束有结余资金等原因发生限定性收入需要进行科目调整的，应事先征得捐助人同意并保留原始记录或签订补充协议。非限定性收入进行科目调整必须说明原因并经审批人审批同意。
5、未经协会授权的义工不准接收捐赠款项。应捐助人要求代办小额一对一助学汇款手续，必须与捐助人说明代办性质并应事先告知协会出纳。除此之外接收捐赠款项必须由协会指派义工接收。特别是通过地面活动公开接收捐赠的，协会尽量委派异地义工担任活动财务义工，活动财务义工直接由协会秘书处领导。
6、捐赠收入原则上应全额确认收入，筹资活动中发生的筹资费用应办理相关审批手续或借款手续。因各地活动过程中发生筹资费用金额较大，义工无法代垫的，可归集原始凭证后当场办理请款手续，由活动财务义工口头请示审批人同意后从活动收入中报支。
四、收款流程
1．无论是通过银行还是现金方式，在收到款项后，出纳应及时开具收据给付款人。
2、各地开展活动收到捐赠款项，由协会委派财务义工负责收款，收到款项必须出具收据给付款人，活动结束应及时缴入协会指定帐户。
3．收据一式三联，包括付款人联、记账联、存根联。
4．收据连续编号，按顺序使用。写错的收据，应注明“作废”，不得撕下。
5．收据包括以下重要信息：是否限定、收入性质、金额、付款人信息、收款人签字、加盖财务章。如果是现金收款，需付款人签字。收据信息应当填写准确、完整。
6．会计于每月末审核收据的使用情况。
第三章 支出管理
一、总则
1. 为了规范组织对支出的内部控制，保证支出的有效、及时、准确，制定本规范。
2. 本规范将包括如下内容：支出类型、报销标准、票据规范和支出申请审批流程等。
二、支出类型
日常支出按支出性质分类主要分为固定资产及办公用品采购、工资及办公室固定支出、手机费、出差综合补贴、交通费、住宿费业务招待费、其他日常支出等等。
三、报销标准
1. 固定资产及办公用品采购。初次采购，应货比三家后，挑选出最佳供应商。与最佳供应商建立长期的合作关系之后，可省去货比三家。采购前应事先征求审批人的口头同意，或者申请借款。
2. 工资及办公室固定支出。办公室固定支出指房租、水电气、邮电费等工资，包括工资、津贴、社会保障费等。以上比较固定的支出，须经审批人首次确认，例如聘用合同、房租合同等。今后，如果金额比较固定，则无需再经审批人审批。
3. 手机费补贴。一线义工管理10个学生以上者，可报销每年100元，其他义工按实际情况限额申报，经过理事会讨论批准按量报销。
4.交通费。因公出差，应尽量乘坐火车或者价格相近的打折机票经济舱。如果不在火车上过夜，则乘坐硬座；如果在火车上过夜，则乘坐硬卧。原则上因公出差不得乘坐飞机，如因紧急情况需要乘坐飞机的，可申请乘坐飞机经济舱，请在票后注明“原因”。因公出差，应事先通过电子邮件征得审批人同意。如超标准乘坐交通工具的，超标准部分由义工或工作人员自己负担。走访回访提倡费用自理，个别贫困义工和长期活动的义工可限额申请补助，集中走访小学初中原则上费用自理，分散走访高中生按学生数每人补助15----20元，参加回访和督查的义工可按实际情况申报车费。
5.住宿费。因公出差住宿，应本着节约从简的原则，以住青年旅舍和快捷酒店为主，住宿费报销一律不得超过100元/房/天。报销住宿费时按限额标准内据实报销、超额自负的原则。
6. 出差综合补贴。因公出差，享受30元/天的出差综合补贴。综合补贴包含了出差餐补、市内交通补贴等零星费用。
7. 业务招待费。在蓝天下工作对外接触中，招待外部人员包括政府人员、捐赠人、合作方等，应本着必须、从简、合理的原则，招待标准不超过100元/人/次。请在票后注明“何事，几人”。招待外部人员前因事先征得审批人同意。
8. 其他费用。除上述常规支出外，还有一些其他的费用支出，费用发生前都应先征得审批人同意，其他一些例如服务费、制作费等等。这些支出需参照“项目预算”进行审批。
经费来源
1.争取爱心人士捐赠每年3000----5000元。
2.争取义工联合会的支持2000---3000元。
3.按相关规定提取募集善款的6%-----10%用于活动经费。本着家长自愿，资助者理解的原则进行，否则不予提取。
四、支出申请审批流程
申请人需真实、准确、完整的填写支出申请单信息。如果是“工资及办公室固定支出”，经审批人首次审批之后，每次支出，只需由会计审核，出纳复核后付款；如果是在“报销标准”和“项目预算”之内的支出，由会长审批，会计审核，出纳复核后付款；如果是因特殊情况超出报销标准的，或者超出项目预算的，或者上述规定之外的非常规支出，由理事会讨论后审批，会计审核，出纳复核后付款。
五、票据规范
一般情况下，申请人须提供正规的发票。如果申请人实在无法取得发票，应取得由收款方签字或盖章的收据并附相同性质的其他正规发票作为替票。相同性质的发票是指，如果申请人报销的是办公用品，只能取得办公用品的收据，那么就需要同时附上一张办公用品的其他发票作为替票，而不能附上一张餐票作为替票。这样做的目的，一是为了规避税务风险，二是为了保证财务核算与实际经济业务相符。
支出类型包括：
GC——固定资产采购 BP——办公用品采购 GZ——工资性支出 BS——办公室固定支出 CZ——出差综合补贴 SJ—— 手机费补贴 ZD——业务招待费 WJ——交通费 WZ——住宿费 QT——其他费用
第四章 项目核算
一、总则
为了辅助项目管理，为其提供财务数据方面的支持，财务按照项目进行辅助核算。为了规范组织对项目核算的内部控制，制定本规范。
二、项目及费用科目的制定
财务人员应当在与项目部充分沟通之后，制定《业务活动表》中报表科目项下的二级项目子科目及三级费用子科目。科目的制定应考虑到以下因素：
1．组织自身的业务发展
2．管理层对财务数据的要求
3．捐赠方对财务数据的要求
4．与预算的衔接
三、项目核算的方法
1．直接项目费用
直接项目费用是指费用因某一个项目而发生。例如，一次出差就是为了某一个项目。
2．间接项目费用
间接项目费用是指费用因多个项目而发生，例如，工资、房租等等。在这种情况下，费用就需要按照合理的比例分摊到项目中，例如工资可以按照从事各项目的工时、房租可以按照各项目的占地面积。分摊的方法和比例应当由财务人员与管理层协商确定。
四、项目核算的具体操作
项目核算通过《支出申请单》和《间接费用分摊表》来实现。
第五章 预算管理
一、总则
1．预算管理包括前期预算的编制、中期预算的控制及调整、后期预算与实际的差异分析并为下一次预算的制定提供宝贵经验。为了规范对预算管理的内部控制，制定本规范。
2．本规范所指的预算包括两种，一种是组织整体年度预算、一种是项目预算。
二、前期预算的编制
1．年度预算的编制
每年2月之前编制完成组织整体本年的《年度预算》。《年度预算》的编制分为两部分，一部分是组织经常性支出，例如全体人员的工资、房租、办公费等日常必须的支出，由财务部提供；另一部分是直接项目支出，这部分由各项目负责人和各部门负责人提供。此外，还包括预计的收款金额和进度，这部分由筹款人或者捐赠方提供。经财务部汇总并最终编制完成《年度预算》。
2．项目预算的编制
《项目预算》的编制也分为两部分，一部分是直接项目支出，这部分由项目负责人提供；另一部分为间接项目支出，例如工资、房租等，这部分由财务人员提供。此外，还包括预计的收款金额和进度，这部分由筹款人或者捐赠方提供。经财务部汇总并最终编制完成《项目预算》。
三、中期预算的控制及调整
预算的控制有两层，一层是报表层面的控制，包括组织整体的《业务活动表》与《年度预算》的对比、及《项目核算表》与《项目预算》的对比；另一层是报销层面的控制，通过《支出申请单》实现。财务部应针对预算实施过程中发生的大额偏差与领导人及项目负责人及时地沟通，进行项目上或者财务上的调整。
四、后期的实际与预算差异分析
1．年度决算与预算差异分析
财务部于每年2月之前完成上年的年度决算与预算差异分析，并为今后年度预算的制定提出建设性的建议。
2．项目决算与预算差异分析
财务部于项目结束后一个月之内完成项目决算与预算差异分析，并为今后项目预算的制定提出建设性的建议。项目决算报告及差异分析的完成时间可适捐赠方的要求进行调整。
第六章 财务报告编制
一、总则
1、为了规范组织的财务报告编制，保证组织的经营状况能够通过财务报告及时、准确、完整地反映，制定本规范。
2、本规范所指的财务报告指资产负债表、业务活动表、现金流量表及报表附注。
二、会计制度。按照《民间非营利组织会计制度》编制财务报表。
三、会计年度。组织的会计年度为每年1 月1 日至12月31日。
四、结账日。财务的结账日为每月最后一天。
五、报告提交日
1．整体的财务报告。财务部于每月10号之前提交上月的财务报告。每年1月底之前提交上年的财务报告。
2．项目财务报告。财务部于项目结束后一个月之内完成项目财务报告。项目财务报告的提交时间可适捐赠方的要求进行调整。
备注：经费来源一款取消第三点，一律不得按比例提取资助款和接受家长捐款。
2013-07-31 08:40| 只看楼主
附2013年捐款名单：
川豹300元 附2013年费用支出情况及说明：邮寄费1711元，油费，租车费2890元，接待费2801元，外地转托运费840元，电话，网费1199.5元，交通费1052元，制作费436元，
办公用品及办公费1796元，合计12079.50元。以上费用属于2013年及以前有登记和正规发票的用费，其余费用一律由志愿者自己分担，不再用统一费用解决。
俞大姐2000元
李佳100元
刘维薇2000元
吴金美100元
陈晨200元
邵旭东300元
陈燕450元
中国牛仔30元
王四丰800元
张琴20元
葛焱650元
郑家明200元
高颖1000元
钱晟彬200元
齐冬雪100元
黄智坚50元
周丽200元
罗黎300元
大学生2500元
家长1750元
张贵华1000元
支出12079.5元
计14250元
2013年经费剩余2170.5元
附：2014年收到经费捐款记录： 附2014年开支情况及说明：邮寄费835元， 油费，租车走访回访，收取信件，送达助学物资等费用2795元，接待资助者看望学生及公益团队交流活动等费用5113元，活动 2013年剩余2170.5元 及制作费用1529元，代付外地转运费1090元，电话，网络等1209.98元，交通费1222元，办公用品及办公费1400元，支付义工办公室费用600元，看望重病义工200元，照相
陈晨200元 机维修420元 合计16413.98元 剩余3471.52元。
葛焱500元
刘维薇 1000元
邵旭东300元
张行长500元
顾娅匀100元
周凌云200元
陈燕450元
刘静慧700元
潘爱丽300元
高颖1000元
深圳市万兆通光电技术有限公司 420元
刘静慧800元
龙玟200元
张贵华1000元
孙惠东200元
邵旭东100元
重庆警察叔叔200元
俞汝梅2000元
诸黎炯 1000元
陈燕200元
潘爱丽300元
葛焱150元
陈晨200元
川豹300元
张渊500元
邝业彤100元
深圳市万兆通光电技术有限公司 495元
高颖2000元
黄美玲200元
张贵华1000元
楼晶1000元
合计19885.5元
附2015年捐款记录： 附2015年开支情况及说明：邮寄费240元，走访，回访，送资助款，接待资助款等等租车及油费2409元，接待资助者看望学生及公益团队交流和大型活动费用3600元，制作费32012014年剩余3471.52元 0元，转运费及搬运物资费1130元，网络等费用990元，交通费1180元，办公费及打印资料等费用1200元，看望重病义工费用600元，慰问高龄老人400元，合计11969元，
剩余4482.52元
川豹200元
潘爱丽300元
葛焱300元
陈燕200元
杨玉梅200元
陈晨200元
黄美玲200元
孙惠东200元
邝业彤100元
邵旭东100元
深圳市万兆通光电技术有限公司 495元
张渊200元
张英200元
龙玟200元
邵佩雯100元
葛焱300元
俞大姐2000元
杨玉梅200元
黄美玲400元
潘爱丽300元
孙惠东200元
高颖1000元
陈燕200元
龙光华250元
深圳市万兆通光电技术有限公司 495元
邝业彤200元
汪凤英200元
李洋300元
张贵华2000元
俞大姐600元
陈国彬1200元
黄莉140元
合计16451.52元
附2016年捐款记录：
2015年剩余4482.52元
葛焱300元
严宏庆300元
潘爱丽300元
齐冬雪100元
杨玉梅200元
陈晨200元
孙惠东200元
陈燕200元
邵旭东300元
黄美玲300元
高颖1000元
邝业彤100元
深圳市万兆通光电技术有限公司345元
龙文 200元
黄素芳300元
潘爱丽300元
齐冬雪100元
葛焱300元
杨玉梅300元
俞大姐2000元
邵旭东400元
吴川500元
高颖1000元
黄美玲400元
陈晨200元
孙惠东200元
陈燕200元
顾政巍200元
邝业彤100元
蓝天下（无法转交的零星资助）500元
深圳市万兆通光电技术有限公司 305元
张英200元
俞大姐600元
茯苓300元
川豹200元
合计17132.52元
附2016年开支情况及说明：邮寄费690元，走访，回访，送资助款，接待资助款等等租车及油费3790元，接待资助者看望学生及公益团队交流和大型活动费用2346元，制作费570元 ， 转运费及搬运物资费690元，看望抗战老兵360元 ，交通费430元，办 公费及打印资料等费用1230元，重建网站730元 看望残疾孩子810元 合计11646元， 剩余5486.52元
附2017年经费捐款记录：
2016年剩余5486.52元
伍志涵500元
黄美玲400元
齐东雪100元
黄诚200元
孙惠东200元
诸黎炯100元
潘爱丽300元
葛焱300元
高颖1000元
杨玉梅500元
邝业彤200元
黄素芳100元
陈晨200元
陈燕200元
邵旭东400元
深圳市万兆通光电技术有限公司 380元
浙江盛威普世慈善基金会1930元
张英200元
刘德旭2000元
王海娜2000元
夏正益1000元
滢滢1000元
葛焱400元
孙惠东100元
齐冬雪100元
陈晨200元
朱国峰500元
胡银华的朋友1000元
陈燕（上海）200元
邵旭东400元
王敏25元
张东华100元
俞大姐2000元
杨玉梅500元
陈燕（常熟）500元
孙玉海50元
朱梦胜300元
韩永春200元
陈翔宇300元
黄潘100元
黄美玲200元
潘爱丽300元
高颖1015元
浙江盛威普世慈善基金会2780元
孙桂娟500元
邝业彤200元
侯金刚20元
夏淼300元
张英的朋友500元
付梦庭100元
俞汝梅600元
滢滢200元
合计32386.52元
附2017年开支情况及说明：邮寄费发票及证书等1663元，走访，回访，送资助款，接待资助款等等租车及油费6584元，接待资助者看望学生及公益团队交流和大型活动费用2464元，制作费290元 ， 转运费及搬运物资费710元，交通费630元，购置邮票用于寄感谢信1440元 办公费及打印资料等费用2370元，网费1156元 看望重病义工820元 购置办公用品4200元 合计21230元， 剩余11156.52元
附：2018年经费捐款记录
2017年剩余11156.52元
朱国峰500元
爱的传递棉被剩余40元（蓝天白云）
陈玉文500元
康怡平200元
孙惠东100元
潘爱丽300元
诸黎炯500元
葛焱300元
付梦庭100元
齐冬雪100元
黄素芳200元
陈彩芳60元
陈晨200元
张东华100元
陈燕（上海）100元
钱永培200元
高颖1000元
吴菲霏168元
黄美玲200元
邵旭东400元
邝业彤100元
陈燕（常熟）500元
孙玉海100元
深圳市万兆通光电技术有限公司 140元
黄潘100元
张英200元
浙江盛威普世慈善基金会4110元
石维1200元
楼晶1000元
齐冬雪400元
俞大姐2000元
张俊杰50元
蒋雪梅200元
张薇500元
付梦庭100元
孙惠东100元
潘爱丽300元
邵旭东400元
张晓琳200元
陈彩芳60元
钱永培300元
葛焱200元
陈燕（上海）200元
陈燕（江苏）500元
深圳市万兆通光电技术有限公司200元
李小华500元
陈晨200元
黄子贤500元
朱国峰200元
Michelle1000元
黄潘100元
孙玉海100元
夏正益1000元
浙江盛威普世慈善基金会2000元
杜强50元
合计35234.52元
由于网站遭到攻击，部分资料丢失，经费捐款2019年的丢失，2018年的开支情况丢失，现在补在这里，有遗落的请捐赠者提出来：2018年开支21970元，剩余13264.52元。
2019年捐款记录：
2018年剩余13264.52元
钱永培200元（义工账上）
孙惠东100元
陈晨200元
朱国峰300元
陈彩芳70元
邵旭东400元
潘爱丽300元
万兆通200元
付梦庭100元
葛焱200元
邝业彤100元
国际盛威2000元
黄子贤500元（义工账号）
陈燕（江苏）500元
何燕琴500元
小路 最后编辑于 2019-05-15 20:35:23
